2016年兴业银行武汉分行

风险合规管理培训项目

一、项目背景

银行是经营风险的，风险有多样性。其中主要的风险应该是信用风险。财务报表的造假，未尝不能视为信用风险的一种：报表不守信用！本次培训就围绕财务报表的解读、风险点的识别来展开，哪些报表、报表中的哪些项目要给予重点“关照”，高风险的项目，惹不起，躲的起，宁走远，不走险，是银行应该具备的财报风险意识。

二、项目目标

（一）阅读财务报表应具备的基础知识

（二）阅读报表的整体观念

1、财务报表不是一个“孤家寡人”

2、财务报表的“族”

3、“族”成员间的衔接关系

4、联动理念读报表

5、如何拆穿某些报表中的造假

（三）财务造假的基本原理

1、财务报表造假，追根溯源

2、利润虚增或虚假的具体体现

3、资产负债表与利润表的联系

4、不要孤立的看报表

5、识别造价者的项目（资产、负债）偏好

（四）报表中一些高风险项目的识别（部分案例讲解）

（五）走现金之路，让利润无路可走

1、解读、分析现金流量表！

（六）基本财务比率背后的信息

1、盈利能力的最综合的分析：杜邦分析法

2、偿债能力的比率分析:短期偿债能力和长期偿债能力

3、经营效率的比率分析：存货与应收账款的回收指标

（七）高风险项目的案例分析、点评

（八）常用的财务造假手段

1、虚增销售收入，虚增利润；

2、低估成本费用，虚增利润；

3、变更会计政策，调节利润；

4、利用减值准备操纵利用（大洗澡）；

5、利用资产重组、债务重组“扭亏为盈”；

6、假借关联交易，进行利益输送；

7、滥用会计差错更正，调节账面利润；

8、其他