风险合规管理培训项目
作者:纳莲慧咨询  发布于:2016/11/24 16:54:02  

2016年兴业银行武汉分行

风险合规管理培训项目

 

一、项目背景

银行是经营风险的,风险有多样性。其中主要的风险应该是信用风险。财务报表的造假,未尝不能视为信用风险的一种:报表不守信用!本次培训就围绕财务报表的解读、风险点的识别来展开,哪些报表、报表中的哪些项目要给予重点“关照”,高风险的项目,惹不起,躲的起,宁走远,不走险,是银行应该具备的财报风险意识。

二、项目目标

(一)阅读财务报表应具备的基础知识

(二)阅读报表的整体观念

1、财务报表不是一个“孤家寡人”

2、财务报表的“族”

3、“族”成员间的衔接关系

4、联动理念读报表

5、如何拆穿某些报表中的造假

(三)财务造假的基本原理

1、财务报表造假,追根溯源

2、利润虚增或虚假的具体体现

3、资产负债表与利润表的联系

4、不要孤立的看报表

5、识别造价者的项目(资产、负债)偏好

(四)报表中一些高风险项目的识别(部分案例讲解)

(五)走现金之路,让利润无路可走

1、解读、分析现金流量表!

(六)基本财务比率背后的信息

1、盈利能力的最综合的分析:杜邦分析法

2、偿债能力的比率分析:短期偿债能力和长期偿债能力

3、经营效率的比率分析:存货与应收账款的回收指标

(七)高风险项目的案例分析、点评

(八)常用的财务造假手段

1、虚增销售收入,虚增利润;

2、低估成本费用,虚增利润;

3、变更会计政策,调节利润;

4、利用减值准备操纵利用(大洗澡);

5、利用资产重组、债务重组“扭亏为盈”;

6、假借关联交易,进行利益输送;

7、滥用会计差错更正,调节账面利润;

8、其他

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